Μας ρωτήσατε…Ποιές είναι οι επιχειρηματικές δαπάνες που εκπίπτουν ώστε να μειωθούν τα κέρδη της επιχείρησής μου;

Πώς μπορούν οι επαγγελματίες να μειώσουν τον φόρο μέσω των δαπανών που εκπίπτουν από τα έσοδα τους;
Παρακάτω θα δείτε συνοπτικά τις δαπάνες αυτές που οι επαγγελματίες μπορούν να κάνουν για την επιχείρησή τους και να μειώσουν τα φορολογητέα κέρδη και κατ’ επέκταση και το φόρο που καλούνται να πληρώσουν στη δήλωσή τους.

Γενικός Κανόνας για την έκπτωση των επιχειρηματικών δαπανών: Εκπίπτουν όλες οι δαπάνες που πραγματοποιούνται προς το συμφέρον της επιχείρησης και αφορούν συνήθεις δαπάνες που έχουν σχέση με την δραστηριότητα/εμπορικές συναλλαγές της επιχείρησης.

Ο λογιστής καταχωρεί στα λογιστικά βιβλία της επιχείρησης σας τις δαπάνες αυτές με την ημερομηνία πραγματοποίησής τους και τα αντίστοιχα παραστατικά και η φορολογική αρχή κάνει έλεγχο νομιμότητας των δαπανών αυτών, αν αντιστοιχούν σε πραγματική συναλλαγή, η αξία της οποίας δεν κρίνεται κατώτερη ή ανώτερη της αγοραίας, στη βάση των στοιχείων που διαθέτει η Φορολογική Διοίκηση.

Συνοπτικά οι δαπάνες που μπορούν οι επιχειρήσεις να καταχωρούν στα λογιστικά βιβλία και να συντελούν στην μείωση των καθαρών φορολογητέων κερδών:

  • Τα έξοδα μισθοδοσίας και αμοιβής του προσωπικού, εφόσον έχουν καταβληθεί, αποζημιώσεις απολυθέντων υπαλλήλων
  • Ασφαλιστικές εισφορές που υποχρεούνται να καταβάλλουν οι επιχειρήσεις σε ΕΦΚΑ
  • Ενοίκια επαγγελματικών εγκαταστάσεων με βάση το μισθωτήριο συμβόλαιο που έχει κατατεθεί στην Δ.Ο.Υ., τεκμαρτό μίσθωμα επί ιδιοχρήσεως, κοινόχρηστα
  • Ενοίκια μηχανημάτων που χρησιμοποιούνται για τις ανάγκες της επιχείρησης
  • Αμοιβές προς άλλους ελεύθερους επαγγελματίες (δικηγόρων, συμβολαιογράφων, λογιστών κ.λ.π.), αμοιβές μηχανικών για τις παρασχεθείσες υπηρεσίες τους
  • Αμοιβές προς τρίτους οι οποίοι λόγω ύψους αμοιβών (έως 5000€) δεν εκδίδουν οι ίδιοι φορολογικά στοιχεία (ευκαιριακά απασχολούμενοι με έκδοση τίτλου κτήσης)
  • Δαπάνη ηλεκτρικού ρεύματος, σταθερού τηλεφώνου και ύδρευσης
  • Έξοδα κινητής τηλεφωνίας (50% της δαπάνης)
  • Έξοδα γραφείου (γραφική ύλη, έντυπα, αναλώσιμα), υλικά καθαριότητας, ταχυδρομικά έξοδα)
  • Εξοδα μεταφοράς προσωπικού & υλικών αγαθών με μεταφορικά με μέσα τρίτων
  • Οι δαπάνες οργάνωσης ενημερωτικών ημερίδων και συναντήσεων για τους εργαζομένους ή τους πελάτες
  • Καύσιμα και υλικά θέρμανσης
  • Ασφάλιστρα για την ασφάλιση των περιουσιακών τους στοιχείων, ασφάλιστρα πυρός, ασφάλιστρα μεταφορικών μέσων, ασφάλιστρα ομαδικής ασφάλισης ζωής του εργατοτεχνικού προσωπικού και για μέλη διοικητικού συμβουλίου ΑΕ μέχρι του ποσού 1.500€
  • Δαπάνες Ε.Ι.Χ. αυτοκινήτων (βενζίνη, διόδια) – Μισθωμάτων leasing & οι δαπάνες συντήρησης, λειτουργίας επισκευής, κυκλοφορίας, αποσβέσεων και μισθωμάτων leasing Ε.Ι.Χ. αυτοκινήτων εκπίπτουν κατά ποσοστό 70% από το ακαθάριστο εισόδημα για αυτοκίνητα έως 1600 κυβικά και 35% για τα αυτοκίνητα μεγαλύτερου κυβισμού
  • Τα ποσά των δαπανών για την αγορά ηλεκτρονικών υπολογιστών και του λογισμικού, εκτυπωτών και αναλώσιμων υλικών αυτών
  • Τα ποσά των διαφημίσεων που βαρύνουν τον ελεύθερο επαγγελματία
  • Διαμονής, διατροφής, μετακίνησης όταν μετακινούνται μακριά από την έδρα τους στα πλαίσια της εκτέλεσης της εργασίας
  • Έξοδα επιμόρφωσης προσωπικού
  • Συνδρομές σε επαγγελματικές οργανώσεις (Επιμελητήρια, ΓΕΜΗ)
  • Προμήθειες τραπεζών
  • Προμήθειες τρίτων για αγορές, πωλήσεις, μεσιτείες, κλπ.
  • Οι δαπάνες επιστημονικής και τεχνολογικής έρευνας εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα των επιχειρήσεων
  • Έξοδα δημοσίευσης ισολογισμών
  • Δαπάνες για αγορά παγίων – Συντήρηση και λειτουργία παγίων που ενδείκνυται αποκλειστικά με το αντικείμενο των εργασιών – Αποσβέσεις παγίων

Σημαντικό είναι κάθε είδους δαπάνη που αφορά σε αγορά αγαθών ή λήψη υπηρεσιών αξίας άνω των 500 ευρώ να πραγματοποιούνται με τη χρήση τραπεζικού μέσου πληρωμής.
Αποδείξεις Λιανικής μέχρι 50 € περνάνε στα επαγγελματικά έξοδα. Σε αυτή την περίπτωση βέβαια δεν έχουμε δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ.

Δείτε την ΠΟΛ.1113/2.6.2015  για τις εκπιπτόμενες και μη εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες.